E01200:日本興業株式会社の内部統制報告書(平成21年3月期) 3 【評価結果に関する事項】下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼす可能性が高く、重要な欠陥に該当すると判断した。した • Read More »
Archives: 内部統制報告書
売上に係る不正(監査範囲限定付)
2009年6月25日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.売上にかかる不正会計を招いた内部統制の重要な欠陥が2件公表された。 E04521:広島ガス株式会社の内部統制報告書(平成21年3月期) 3 【評価結果に関する事項】下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に • Read More »
経営者の突然死によりリスク評価と対応が出来なかった
2009年6月24日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E00850:細谷火工株式会社の内部統制報告書(平成21年3月31日)では、なんと社長の突然死により「リスクの評価と対応」ができなかったため、重要な欠陥に該当するとしている。 また、重要な欠陥への対応計画も公表しているが • Read More »
従業員不正で重要な欠陥
2009年6月24日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E04209:遠州トラック株式会社の内部統制報告書(平成21年3月期)では、従業員による資産の流用とこれをさらに取締役が再流用したことを予防・発見できなかったことを原因とする、重要な欠陥が開示されている。 3【評価結果に • Read More »
経営者の評価結果を記載していないケース
2009年6月24日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E05518:さくらインターネット株式会社の内部統制報告書(平成21年3月期)は、内部統制が有効であるかどうかについての経営者の評価結果が記載されていない。
組織再編で重要な欠陥
2009年6月23日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E05528:株式会社フリードの内部統制報告書(平成21年3月期)では、決算期末直前に組織再編があり、これにより経理決算体制(承認関係)が整わなかったため、重要な修正仕訳が発生してしまったことを原因として、重要な欠陥があ • Read More »
IT全般統制に関する重要な欠陥
2009年6月23日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E04967:株式会社ダイオーズの内部統制報告書(平成21年3月期) では、IT全般統制に関する重要な欠陥が報告されている。おそらくITに関する重要な欠陥の最初の事例ではないか。