Archives: 財務報告統制

IT全般統制に関する重要な欠陥

2009年6月23日 | By 縄田直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.

E04967：株式会社ダイオーズの内部統制報告書（平成21年3月期）では、IT全般統制に関する重要な欠陥が報告されている。おそらくITに関する重要な欠陥の最初の事例ではないか。

2009年6月21日 | By 縄田直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.

2009年6月19日株式会社大木（E01648）が、評価不能の内部統制報告書を公表し、会計監査人の監査意見は意見不表明となっている。初めてのケースなのでいろいろと研究ネタが含まれているので、検討してみたい。

2009年6月20日 | By 縄田直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.

2009年6月19日に、「重要な欠陥」と「意見不表明」の監査報告書がそれぞれ公表された。このうち重要な欠陥が開示されたのは、株式会社ビジネスブレイン太田昭和（E04869）の2009年3月31日現在の内部統制報告書だ。

2009年6月17日 | By 縄田直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.

内部統制報告書は内部統制府令第一号様式に従った項目を記載することとなっており、その内容については各表題を除いては会社の実情に応じて記載することになっている。企業側は最も大事な部分は「３評価結果に関する事項」に「当社の • Read More »

2009年6月16日 | By 縄田直治 | No Comments | Filed in: 財務報告統制.

内部統制評価制度の初年度のピークがやってきた。この６月に相当数の内部統制報告書が提出されることになるが、EDINETを覗くと、ぼちぼち提出されていることが分かる。この内部統制報告書は有価証券報告書の一部ではなく、有価 • Read More »

2009年4月24日 | By 縄田直治 | No Comments | Filed in: 財務報告統制.

内部統制報告制度には財務諸表開示制度と同様に「後発事象」という概念がある。財務諸表における後発事象とは、「決算日後に発生した会社の財政状態及び経営成績に影響を及ぼす会計事象」のことである。通常、開示される後発事象は、 • Read More »

2009年4月4日 | By 縄田直治 | No Comments | Filed in: 財務報告統制.

金融庁から4月2日付で「「内部統制報告制度に関するＱ＆Ａ」の再追加について」が公表された。Q68からQ84までの17問のうち5問が重要な欠陥に該当するかどうかの判断指針で、Q80以降の5問はどちらかというと手続論である。 • Read More »