E05088:株式会社デジタルアドベンチャーの内部統制報告書(平成21年3月期)は、重要な欠陥があったとは記載されておらず、「不備があり、有効でない」と結論付けた内部統制報告書が出ている。EDINETを検索するときに「重 • Read More »
Archives: 重要な欠陥
海外子会社の決算に関する重要な欠陥
2009年6月27日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.KFE JAPAN株式会社(E03002)内部統制報告書(平成21年3月期) 岩崎通信機株式会社(E01768)内部統制報告書(平成21年3月期) フォスター電機株式会社(E01797)内部統制報告書(平成21年3月期) • Read More »
経営者の突然死によりリスク評価と対応が出来なかった
2009年6月24日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E00850:細谷火工株式会社の内部統制報告書(平成21年3月31日)では、なんと社長の突然死により「リスクの評価と対応」ができなかったため、重要な欠陥に該当するとしている。 また、重要な欠陥への対応計画も公表しているが • Read More »
組織再編で重要な欠陥
2009年6月23日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E05528:株式会社フリードの内部統制報告書(平成21年3月期)では、決算期末直前に組織再編があり、これにより経理決算体制(承認関係)が整わなかったため、重要な修正仕訳が発生してしまったことを原因として、重要な欠陥があ • Read More »
IT全般統制に関する重要な欠陥
2009年6月23日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E04967:株式会社ダイオーズの内部統制報告書(平成21年3月期) では、IT全般統制に関する重要な欠陥が報告されている。おそらくITに関する重要な欠陥の最初の事例ではないか。
重要な欠陥の開示と内部統制監査報告書
2009年6月20日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.2009年6月19日に、「重要な欠陥」と「意見不表明」の監査報告書がそれぞれ公表された。このうち重要な欠陥が開示されたのは、株式会社ビジネスブレイン太田昭和(E04869)の2009年3月31日現在の内部統制報告書だ。
内部統制報告制度に関するQ&Aの再追加
2009年4月4日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 財務報告統制.金融庁から4月2日付で「「内部統制報告制度に関するQ&A」の再追加について」が公表された。Q68からQ84までの17問のうち5問が重要な欠陥に該当するかどうかの判断指針で、Q80以降の5問はどちらかというと手続論である。 • Read More »