Archives: リスク対応と統制手続

「統制が機能しない可能性」は統制リスクなのか

2014年3月12日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: リスク対応と統制手続.

内部統制の評価業務をしていると、色々なリスクの表現に出くわすことがある。 ひと頃よく見られたのが、 上席者が適切に承認しないリスク というものだ。 ITでも同じように(表現のしかたはいろいろだが)、 プログラムが適切に動 • Read More »

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統制手続のルール化

2008年3月23日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: リスク対応と統制手続.

統制手続をルールにする場合には、通常は「こういうことが起こったら」「こういうことを行う場合には」という形でルール化されることが多い。これを、「イベントドリブン型」の統制手続きと仮称しよう。 さて、イベントドリブンで統制手 • Read More »

発見的統制と予防的統制

2008年2月2日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: リスク対応と統制手続, 監査会計用語.

キーコントロールを識別するに当たっての一つの観点として、発見的統制と、予防的統制という考え方がある。 発見的統制とは、財務報告に重大な虚偽表示をもたらす不正や誤謬を文字通り出口までの過程の要所要所で発見して対処是正することを意図した統制手続のことである。 一方、予防的統制とは財務報告に重大な虚偽表示…

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