あらゆる内部統制の根本目的は、その目的を達成するところにある。キーコントロールプロセスは、その内部統制プロセスの一つである。以下にキーコントロール掘り起こしの手順を記す。 キーコントロール掘り起こしの手順 固有のプロセスの活動や、財務サイクル、 勘定残高のための業務目的が実現されることが確保されるべ…
Archives: キーコントロール
Key Controls(3)統制目的
2008年1月17日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: リスク対応と統制手続.統制目的については各章に何度も出てくるが、順序にも意義がありそうである。 但し、財務報告統制を意図しているにもかかわらず、財務報告統制から見た場合の統制手段が統制目的として整理されているところは注意すべき。すなわち、承認、責任分掌、資産の保全は、適正な財務報告という統制目的からすれば、手段として位置…
Key Controls(2)メリット
2008年1月16日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: リスク対応と統制手続.Key Control ProcessがSelf Assessment Process(自己評価)と比べてよい10の理由:(カウントダウン式)※主として第二章の記載
Key Controls(1)定義
2008年1月12日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: リスク対応と統制手続.James Brady Vorhies: “Key Controls: The Solution for Sarbanes-Oxley Internal Controls Compliance”を入手したので、参考になりそうな部分の要旨をここに紹介したい。なお、私の解釈に基づく日本語なので、原文の翻…
Key Controlの識別
2007年12月24日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: リスク対応と統制手続.内部統制の評価においては、経営者評価や監査人による監査の双方において、いわゆるキーコントロールの識別が求められる。実のこのキーコントロールの識別は、さらっと書けるほど簡単ではない。そもそもコントロール(統制手続)と手続との違いが理解されていないケースが多い。 誤解を恐れずにごく簡単に説明すれば、組織…