E00850:細谷火工株式会社の内部統制報告書(平成21年3月31日)では、なんと社長の突然死により「リスクの評価と対応」ができなかったため、重要な欠陥に該当するとしている。 また、重要な欠陥への対応計画も公表しているが • Read More »
Archives: 内部統制報告書
従業員不正で重要な欠陥
2009年6月24日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E04209:遠州トラック株式会社の内部統制報告書(平成21年3月期)では、従業員による資産の流用とこれをさらに取締役が再流用したことを予防・発見できなかったことを原因とする、重要な欠陥が開示されている。 3【評価結果に • Read More »
経営者の評価結果を記載していないケース
2009年6月24日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E05518:さくらインターネット株式会社の内部統制報告書(平成21年3月期)は、内部統制が有効であるかどうかについての経営者の評価結果が記載されていない。
組織再編で重要な欠陥
2009年6月23日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E05528:株式会社フリードの内部統制報告書(平成21年3月期)では、決算期末直前に組織再編があり、これにより経理決算体制(承認関係)が整わなかったため、重要な修正仕訳が発生してしまったことを原因として、重要な欠陥があ • Read More »
IT全般統制に関する重要な欠陥
2009年6月23日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E04967:株式会社ダイオーズの内部統制報告書(平成21年3月期) では、IT全般統制に関する重要な欠陥が報告されている。おそらくITに関する重要な欠陥の最初の事例ではないか。
意見不表明の内部統制報告書をどう読むか
2009年6月21日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.2009年6月19日株式会社大木(E01648)が、評価不能の内部統制報告書を公表し、会計監査人の監査意見は意見不表明となっている。 初めてのケースなのでいろいろと研究ネタが含まれているので、検討してみたい。
重要な欠陥の開示と内部統制監査報告書
2009年6月20日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.2009年6月19日に、「重要な欠陥」と「意見不表明」の監査報告書がそれぞれ公表された。このうち重要な欠陥が開示されたのは、株式会社ビジネスブレイン太田昭和(E04869)の2009年3月31日現在の内部統制報告書だ。