平成22年5月21日企業会計審議会が開催され、3回目を迎える内部統制報告制度に見直しがかけられる模様だ。 報道によれば、全体としては「簡素化」を眼中に置いているとのことだが、これがまた誤解(条文の簡素化なのか、企業の作業 • Read More »
Archives: 財務報告統制
金融庁:平成21年3月決算会社に係る内部統制報告書の提出状況
2009年7月10日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.金融庁が平成21年7月7日に、平成21年3月期の内部統制報告書の提出状況についてのとりまとめを公表した。
重要な欠陥がなくても有効でない
2009年7月4日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E05088:株式会社デジタルアドベンチャーの内部統制報告書(平成21年3月期)は、重要な欠陥があったとは記載されておらず、「不備があり、有効でない」と結論付けた内部統制報告書が出ている。EDINETを検索するときに「重 • Read More »
補完統制が機能している
2009年6月27日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.株式会社ニッカトー(E01188)の内部統制報告書(平成21年3月期)では、期中に新たに連結子会社が増えたがこれを十分に評価することが出来ず、補完統制が機能していることを以て、全体として内部統制が有効であると評価している • Read More »
海外子会社の決算に関する重要な欠陥
2009年6月27日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.KFE JAPAN株式会社(E03002)内部統制報告書(平成21年3月期) 岩崎通信機株式会社(E01768)内部統制報告書(平成21年3月期) フォスター電機株式会社(E01797)内部統制報告書(平成21年3月期) • Read More »
期中の不正の検出と期末までの治癒の開示
2009年6月27日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.株式会社フォーバル(E02693)の内部統制報告書(平成21年3月期)では、2【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】の中に、なお書で、重要な欠陥が識別された旨とその是正措置により期末日までに重要な欠陥が治癒された • Read More »
コーポレートガバナンスが機能していない
2009年6月27日 | By 縄田 直治 | No Comments | Filed in: 内部統制報告書.E04577カラカミ観光株式会社の内部統制報告書(平成21年3月期)では、「コーポレートガバナンスが機能していない」ことを重要な欠陥とする内部統制報告書が公表された。 下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報 • Read More »